§ 1. Zarządzenie określa podstawowe parametry przyjęte do prac nad projektem budżetu Gminy Lisewo na 2027 rok.

§ 2. Przy ustaleniu wielkości dochodów należy przyjąć:

1. wpływy z podatku rolnego i leśnego według komunikatów Prezesa GUS w sprawie ogłoszenia cen skupu żyta i sprzedaży drewna;

2. wzrost stawek podatków i opłat lokalnych w wysokości do 12% w stosunku do stawek obowiązujących w 2026 roku;

3. subwencja ogólna – planowana kwota powinna być ustalona zgodnie z zawiadomieniem Ministra Finansów;

4. dotacje celowe z budżetu państwa winny być przyjęte w wysokościach wynikających z zawiadomień Wojewody Kujawsko – Pomorskiego, Krajowego Biura Wyborczego o przyznanych dotacjach z budżetu państwa;

5. pozostałe dotacje – planowane kwoty winny być przyjęte w wysokościach wynikających z zawartych porozumień i umów;

6. udziały w podatkach stanowiących dochód budżetu państwa winny być planowane zgodnie z zawiadomieniem Ministra Finansów;

7. dochody z najmu i dzierżawy oraz użytkowania wieczystego – planowane będą na podstawie zawartych umów, decyzji oraz aktualnie obowiązujących zarządzeń;

8. planując dochody majątkowe ze sprzedaży mienia komunalnego należy sporządzić wykaz składników mienia proponowanych do sprzedaży z uwzględnieniem ich wyceny, a w przypadku braku wyceny na podstawie wartości szacunkowej;

9. wpływy z tytułu opłat za wodę według stawek zgodnych z Decyzją Państwowego Gospodarstwa Wodnego Wody Polskie z dnia 19.06.2024 r.;

10. wpływy z tytułu opłat za ścieki według stawek zgodnych z Decyzją Państwowego Gospodarstwa Wodnego Wody Polskie z dnia 19.06.2024 r.;

11. wpływy z tytułu usług komunalnych zgodnie ze stawkami obowiązującymi w 2026 roku;

12. wpływy z tytułu opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi według stawek obowiązujących w 2026 roku;

13. wpływy z opłat na sprzedaż napojów alkoholowych oszacować na podstawie wydanych zezwoleń;

14. z tytułu opłat za zajęcie pasa drogowego na podstawie wydanych decyzji;

15. z tytułu opłat za wyżywienie, pobyt w przedszkolu i Punkcie Opieki Dziennej na podstawie oszacowanej liczby dzieci oraz obowiązujących opłat w 2026 roku;

16. w zakresie planowanych dochodów na realizację projektów współfinansowanych z budżetu Unii Europejskiej oraz innych środków nie podlegających zwrotowi zaplanować na podstawie zawartych umów, porozumień bądź złożonych wniosków;

17. wyliczenia pozostałych dochodów własnych dokonuje Skarbnik Gminy w/g układu klasyfikacji budżetowej tj. dział, rozdział, paragraf na podstawie przewidywanego wykonania dochodów w 2026 roku.

§ 3. Wydatki budżetu należy ustalić na poziomie roku 2026, przy założeniu, że podstawą planowania wydatków budżetowych jest przewidywane wykonanie 2026 roku oraz na podstawie poniższych wytycznych:

1. podstawą planowania wynagrodzeń w sferze oświatowej (pracownicy pedagogiczni) są zatwierdzone plany organizacyjne na rok szkolny 2026/2027 oraz plany w zakresie arkuszy organizacyjnych na rok szkolny 2026/2027,

2. uwzględnić należy również odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe zgodnie z załączonym wykazem osób, wskazaniem podstawy i procentu wyliczenia;

3. fundusz płac ustalany jest w podziale na nauczycieli, wg. stopnia awansu, uwzględniając:
- wynagrodzenie zasadnicze;
- wysługę lat;
- wzrost wynikający z planowanych awansów;
- dodatków pozostałych wynikających z regulaminu, z wyszczególnieniem każdego rodzaju oraz dodatku z art. 54 Karty Nauczyciela

4. fundusz nagród zaplanować należy zgodnie z obowiązującymi przepisami;

5. środki na dofinansowanie doskonalenia zawodowego nauczycieli zaplanować w wysokości 0,8% planowanych rocznych środków przeznaczonych na wynagrodzenia osobowe nauczycieli, a fundusz nagród zaplanować zgodnie z obowiązującymi przepisami,

6. podstawą do planowania wynagrodzeń osobowych na 2027 rok jest miesięczna kwota wynagrodzenia pomnożona przez liczbę etatów i liczbę 12 miesięcy. Podstawą do planowania wynagrodzeń osobowych na 2027 rok jest planowany stan zatrudnienia na 31.12.2026 r. według:·aktualnych angaży z uwzględnieniem wszystkich składników wynagrodzenia (rozbicie: zasadnicza, wysługa lat, dodatek funkcyjny, specjalny, premia, itp.); ·nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne i rentowe należy ustalić kwotowo ze wskazaniem podstawy i procentu wyliczenia, oddzielnie należy ująć skutki podwyżek;

7. wskaźnik wzrostu wynagrodzeń brutto (wynagrodzenie zasadnicze) na 2027 r. należy przyjąć w wysokości do 5%;

8. wydatki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego planuje się w wysokości 8,5% przewidywanego wykonania wydatków w 2026 roku na wynagrodzenia osobowe;

9. wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę należy przyjąć w wysokości określonej w Rozporządzeniu Rady Ministrów w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2027 roku;

10. składki na ubezpieczenie społeczne od zakładu pracy oraz Fundusz Pracy planuje się w wysokości zgodnej z przepisami ZUS;

11. wydatki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych planuje się na podstawie art. 21 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997r o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2026, poz. 884);

12. wydatki na Pracownicze Plany Kapitałowe należy zaplanować według deklaracji przystąpienia pracowników do PPK, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz. U z 2026 r., poz. 192, 989);

13. odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych planuje się zgodnie z ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 2024, poz. 288, z 2026r. poz. 25). Podstawą do obliczenia planowanych w 2027 roku wysokości odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych jest kwota podstawowa z roku poprzedzającego powiększona o planowany wzrost przeciętnego wynagrodzenia. W przypadku nauczycieli środki na ZFŚS ustala się zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2026 r., poz. 515). Do obliczeń przyjmuje się kwotę bazową z roku poprzedniego powiększoną o planowany wzrost wynagrodzeń nauczycieli. W sytuacji zmiany ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych należy zaktualizować odpis zgodnie ze zmianą przepisów w tym zakresie.

14. wydatki na realizację zadań związanych z ochroną środowiska należy przyjąć w wysokości prognozowanych dochodów z tytułu opłat i kar za korzystanie ze środowiska;

15. wydatki na obsługę długu należy oszacować na podstawie zawartych umów z uwzględnieniem szacowanych wskaźników makroekonomicznych;

16. wydatki na realizację Gminnego Programu Rozwiązywania Problemów Alkoholowych i Przeciwdziałania Narkomanii należy oszacować w wysokości prognozowanych dochodów z tytułu opłat za wydane zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych;

17. przy planowaniu zakupu towarów i usług należy zaplanować tylko i wyłącznie te zakupy i usługi, które są niezbędne do funkcjonowania jednostki;

18. wydatki należy zaplanować bez uwzględnienia wydatków jednorocznych występujących w 2026r.;

19. wydatki na dostarczanie żywności do przedszkola i Punktu Opieki Dziennej, należy oszacować w wysokości prognozowanych dochodów z tytułu odpłatności za wyżywienie;

20. wydatki na zadania realizowane w drodze umów lub porozumień z innymi jednostkami samorządu terytorialnego, należy oszacować w wysokości kwot wynikających z zawartych umów lub porozumień oraz planowanych do zawarcia;

21. wydatki na media (energia elektryczna, ogrzewanie) zaplanować zgodnie z zawartymi umowami i na podstawie średniego rocznego zużycia;

22. wydatki remontowe, które są finansowane w ramach wydatków bieżących należy zaplanować szacunkowo i tylko te, które są niezbędne i konieczne do wykonania;

23. wydatki inwestycyjne należy przedstawić z podaniem:
a) nazwy zadania,
b) wartości zadania,
c) pozyskania dodatkowych źródeł finansowania,
d) okresu realizacji inwestycji.

24. przy planowaniu projektów i programów współfinansowanych ze środków Unii Europejskiej kierownicy referatów, pracownicy na samodzielnych stanowiskach merytorycznych oraz kierownicy gminnych jednostek organizacyjnych przedstawią w formie opisowej informację zawierającą:
a) nazwę i cel zadania (projektu),
b) okres realizacji i łączne nakłady finansowe,
c) limity wydatków w okresie realizacji projektu w poszczególnych latach;
d) przewidywany termin przekazania środków na finansowanie zadań bądź przewidywany termin refundacji wydatków poniesionych na planowane do realizacji zadania.

§ 4. Ustala się rezerwę budżetową do 1,0% wydatków budżetu oraz rezerwę celową na zarządzanie kryzysowe w wysokości nie niższej niż 0,5% wydatków budżetu pomniejszonych o wydatki inwestycyjne, wydatki na wynagrodzenia i pochodne oraz wydatki na obsługę długu.

§ 5. Wskaźniki ustalone w § 2 i § 3 mają zastosowanie również do jednostek organizacyjnych gminy.

§ 6. 1. Zobowiązuje się pracowników na samodzielnych stanowiskach Urzędu Gminy w Lisewie, kierowników referatów, dyrektora i kierowników jednostek organizacyjnych oraz dyrektora samorządowej instytucji kultury do opracowania planów finansowych dochodów i wydatków oraz planów rzeczowo-finansowych na 2027 rok.

2. Materiały planistyczne należy opracować na podstawie uchwały nr XXXV/231/2026 Rady Gminy Lisewo z dnia 12 sierpnia 2026r. w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej Gminy Lisewo.

§ 7. Materiały planistyczne do projektu budżetu na 2027 rok należy sporządzić do dnia 15 października 2026 r. oraz przedłożyć w Sekretariacie Urzędu Gminy.

§ 8. Nadzór nad wykonaniem zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy.

§ 9. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

Wójt Gminy Lisewo

Bartosz Jaworski